Compliance- It is generally understood that taxpayers must comply with the tax laws of the United States submitting accurate and complete tax returns and related documents. Circular 230 provides guidance regarding the tax preparer’s responsibilities when he knows that a client has not complied with the Tax Code:
- Section 10.21, Awareness of the customer’s omission. “A professional who, having been hired by a client for you to work on a matter administered by the Internal Revenue Service (IRS), know that the client has not complied with United States tax laws or made an error or omission in any statement, document, affidavit or other writing that the client presented or signed under the tax laws of the the United States, must promptly warn the customer of such non-compliance, error or omission. The professional must inform the client of the consequences as provided in the Code and the regulations of said non-compliance, error or omission. “
- Non-compliance issues include:
- Refuse to provide records and information legally requested by the IRS.
- Report inaccurate income.
- Claim deductions or credits for which the taxpayer does not meet the requirements.
- When a tax preparer knows that a client has failed to comply with a tax law, he must:
- Inform the client promptly of the non-compliance, error or omission.
- Inform the client of the consequences of said non-compliance, error or omission.
- The tax preparer will have fulfilled his obligation when he informs the client of the breach and the consequences of such actions. The tax preparer should not voluntarily report to the IRS about the default of a customer. In fact, doing so constitutes a breach of confidentiality. If a customer insists when the tax preparer prepares an inaccurate or incomplete tax return, the tax preparer must refuse to prepare the return.
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Cumplimiento • Por lo general, se entiende que los contribuyentes deben cumplir con las leyes fiscales de los Estados Unidos presentando declaraciones de taxes precisas y completas y los documentos relacionados. La Circular 230 brinda orientación con respecto a las responsabilidades del preparador de taxes cuando sepa que un cliente no ha cumplido con el Código Tributario:
• Sección 10.21, Conocimiento de la omisión del cliente. “Un profesional que, habiendo sido contratado por un cliente para que trabaje en un asunto administrado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), sepa que el cliente no ha cumplido con las leyes fiscales de los Estados Unidos o ha cometido un error o una omisión en alguna declaración, documento, declaración jurada u otro escrito que el cliente presentó o firmó en virtud de las leyes fiscales de los Estados Unidos, debe advertir oportunamente al cliente sobre dicho incumplimiento, error u omisión.
El profesional debe informar al cliente sobre las consecuencias según se dispone en el Código y los reglamentos de dicho incumplimiento, error u omisión.”
• Las cuestiones de incumplimiento incluyen:
• Negarse a proporcionar registros e información legalmente solicitada por el IRS.
• Declarar ingresos imprecisos. • Reclamar deducciones o créditos para los que el contribuyente no reúne los requisitos.
• Cuando un preparador de taxes sabe que un cliente no ha cumplido con alguna ley fiscal, él debe:
• Informar al cliente rápidamente acerca del incumplimiento, error u omisión.
• Informar al cliente las consecuencias de dicho incumplimiento, error u omisión.
• El preparador de taxes habrá cumplido con su obligación cuando le informe al cliente del incumplimiento y de las consecuencias de dichas acciones. El preparador de taxes no debe informar voluntariamente al IRS acerca del incumplimiento de un cliente. De hecho, hacerlo constituye una violación de la confidencialidad. Si un cliente insiste en que el preparador de taxes prepare una declaración de taxes imprecisa o incompleta, el preparador de taxes debe negarse a preparar la declaración.
