A tax preparer cannot:
- Sign a tax return that is improper (obviously incorrect or illegal).
- Take a position advising a change in a tax return that does not have more than 50% probabilities of being individually corroborated.
- In accordance with tax law, to fulfill your obligations as a tax preparer who receives a payment, sometimes it may be necessary for you to explain to a taxpayer your cooperation so that you can continue preparing your tax return. If a taxpayer does not have receipts or documentation of business expenses and refuses to reconstruct or obtain records substitutes, you cannot sign the statement.
- There is a difference between a taxpayer who is overwhelmed by other responsibilities and one who intends to commit fraud. It is your responsibility to apply a reasonableness check to determine reality.
Errors and omissions. • If you know that a customer has failed to comply with US tax laws or has made an error or omission on any tax return or affidavit, or other document that the customer submitted or is executed under United States tax laws, you must immediately let the client know and advise him of the consequences of the non-compliance, error or omission provided for in the Code and regulations. Depending on the particular circumstances, the consequences of an error or omission could include (among other things) additional liability for taxes, civil penalties, interest, criminal penalties, and an extension of the statute of limitations. Circular 230 of the Treasury Department ________________________________________________________________________________________________________________________________
Un preparador de taxes no puede: • Firmar una declaración de taxes que sea improcedente (obviamente incorrecta o ilegal).
• Adoptar una posición aconsejando un cambio en una declaración de taxes que no tiene más del 50% de probabilidades de corroborarse individualmente.
• De acuerdo con la ley fiscal, para cumplir tus obligaciones como preparador de taxes que recibe un pago, en ocasiones puede ser necesario que le expliques a un contribuyente que se necesita su cooperación para que puedas seguir preparando su declaración de taxes. Si un contribuyente no tiene recibos o documentación de gastos de negocio y se niega a reconstruirlos o a conseguir registros sustitutos, tú no puedes firmar la declaración.
• Hay una diferencia entre un contribuyente que se siente abrumado por otras responsabilidades y uno que pretende cometer un fraude. Es tu responsabilidad aplicar una verificación de razonabilidad para determinar la realidad.
Errores y omisiones.
• Si sabe que un cliente no ha cumplido con las
leyes de impuestos de los EE.UU. o ha cometido un error o omisión en cualquier declaración de impuestos o declaración jurada, u otro documento
que el cliente envió o se ejecuta bajo las leyes de impuestos de los Estados Unidos, usted debe hacerle saber de inmediato al cliente y asesorarlo en relación con las consecuencias que el incumplimiento, error u omisión previstas en el Código y reglamentos. Dependiendo de las circunstancias particulares, las consecuencias de un error u omisión podrían incluir (entre otras cosas) la
responsabilidad adicional de impuestos, multas civiles, intereses, sanciones penales, y una extensión de la ley de prescripción. Circular 230 del Departamento del Tesoro.
